Поскольку бюджет на следующий год проходит сейчас второе чтение, то, вероятнее всего, изменения в политике налогообложения произойдут уже в 2018 году, но договориться об этом ведущие коалиционные переговоры партии должны здесь и сейчас, пишет Eesti Päevaleht.

Одним из важнейших изменений станет реорганизация системы необлагаемого налогом минимума. Согласно планам, получающие маленькую зарплату работники выиграли бы около 60 евро в месяц, высокооплачиваемые специалисты потеряли бы 34 евро в месяц.

По сути идея заключается в ступенчатом необлагаемом налогом минимуме. Если человек зарабатывает в месяц не больше 500 евро, то его доход подоходным налогом облагаться не будет. Таким образом, ежемесячно у него на руках будет оставаться на 66 евро больше, что в год составит более 700 евро. Если в семье два человека, зарплата которых не превышает 500 евро, то выигрыш становится весьма ощутимым.

Далее схема становится более сложной: начиная с 500 евро и до 1200 необлагаемый налогом минимум начинает уменьшаться до нулевого значения. У тех, кто получает больше этой отметки, необлагаемого налогом минимума не будет, и они будут вынуждены платить налог со всего своего дохода.

Так как сейчас для всех установлен одинаковый необлагаемый налогом минимум в 170 евро в месяц, то, те, кто получают более 1200 евро, будут терять в месяц 34 евро, что составит за год чуть более 400 евро.

Общую ставку подоходного налога новое правительство поднимать пока не будет: она останется на отметке 20%.

Совершенно ясно, что на изменение системы необлагаемого налогом минимума и другие планы коалиции необходимы средства. В качестве возможных ”спасательных кораблей” называются отмена уменьшения социального налога на 1%, поднятие акциза на легкий алкоголь до 16-24%, введение банковского налога с объема баланса, дохода и акционного капитала, введение налога на сахар в сладких напитках, пошлина на регистрацию более мощных (по некоторым данным, более 130 киловатт) автомобилей.

Михкельсон и Симсон: прогрессивного налога не будет, но нагрузка на низкие зарплаты уменьшится

По словам зампреда Центристской партии Кадри Симсон, участники коалиционных переговоров близки к договоренности об отказе от классического прогрессивного подоходного налога из-за противодействия Союза отечества и Res Publica (IRL). Вместо этого планируется снизить налоговую нагрузку на людей с более низкими зарплатами и не снижать ее для более высоких зарплат. По словам члена IRL Марко Михкельсона, стороны выходят на заключение соглашения, которое значительно расширяет рамки предвыборной платформы IRL.

"Мы нашли общий знаменатель в том, что мы все считаем, что сейчас налоги на людей с низкими и средними доходами слишком высокие. Мы ищем возможности для значительного снижения для них налоговой нагрузки. Это снижение не распространится на людей с высокими зарплатами. Это не классический прогрессивный подоходный налог, потому что IRL это не поддерживает, но налоговая нагрузка смягчится для людей со средней и более низкой зарплатой, и не смягчится для людей с высокими зарплатами", - пояснила Симсон в передаче Foorum на телеканале ETV в среду, 16 ноября.

SDE: от действующей налоговой системы выигрывают люди с высокими зарплатами

Член Социал-демократической партии Урве Пало (SDE) отметила, что Партия реформ выступает за снижение налогов на рабочую силу таким способом, при котором в первую очередь выигрывают люди с высокими зарплатами, в то время как эксперты Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рекомендуют снижать налоги на рабочую силу, особенно в сегменте людей с низкими доходами.

Партия реформ: не надо наказывать людей за желание больше зарабатывать

Член Партии реформ Марис Лаури подтвердила, что она выступает за повышение необлагаемого подоходным налогом минимума, но от поддерживаемой IRL налоговой системы надо отказаться.

"Если там какие-то странные шаги, то трудно за это голосовать. Напомню об опубликованном несколько недель назад анализе аналитического центра Praxis, в котором утверждается, что подоходный налог в действительности носит прогрессивный характер в отношении доходов. Я понимаю, что вы хотите сделать его еще более прогрессивным и еще больше наказывать людей с высокими зарплатами за то, что они хотят зарабатывать больше. Но я бы хотела здесь напомнить, что ведь хотели платить больше учителям, врачам, инженерам, ИТ-специалистам, и именно их мы накажем", - заявила Лаури.

IRL: коалиция ломает табу

Член IRL Марко Михкельсон пояснил, что на переговорах о новом правительстве уже принято решение, что зарплаты учителям будут реально повышены. По его словам, нынешняя договоренность предусматривает, что средняя зарплата учителя с 1 января 2019 года составит 120% от средней зарплаты в Эстонии.

Он также подтвердил, что в свете планируемых налоговых изменений речь не идет о классическом прогрессивном подоходном налоге.

"Я считаю, что эта коалиция, в известном смысле, нарушает устоявшиеся табу. Ведь жизнь вокруг нас не стоит на месте и, разумеется, то, о чем мы договариваемся — это не классический прогрессивный подоходный налог. Но все решения, в том числе и то, что каждый из нас за столом [переговоров], рассматривает возможные решения, как, к примеру, принять улучшенные решения для людей с низкими зарплатами, что в свою очередь будет возвращать деньги в экономику — по-моему, такое решение, несомненно, в наших интересах, в том числе в интересах IRL", - сказал Михкельсон.

"На прошлых выборах в 2015 году одна из наших главных целей была в том, чтобы сфокусироваться в том числе на поддержке людей с низкими зарплатами и улучшении их налогового положения. В соглашении, к которому мы сейчас приближаемся, речь идет о большем, чем обещал IRL", - добавил он.

По словам Симсон, ставка социального налога останется на прежнем уровне — 33%, т. е. решение предыдущего правительства о понижении налога на 0,5% выполнено не будет. "Завтра мы обсудим это в Рийгикогу и мы можем внести поправки в закон, если это потребуется", - сказала Симсон.

Что такое прогрессивное налогообложение

Под прогрессивным подоходным налогом понимают увеличение реальной ставки налога по мере увеличения размера дохода. Существует несколько систем прогрессивного налога, к основным из которых относятся одноступенчатая, многоступенчатая, линейная и комбинированная.

В Эстонии сейчас действует одноступенчатая система, при которой все доходы физических лиц облагаются налогом по ставке 20%, но введен не облагаемый налогом минимум в размере 170 евро в месяц. За счет этого рассчитанная в процентах реальная ставка налога несколько увеличивается по мере увеличения дохода. Например, при брутто-зарплате в 800 евро реальная ставка подоходного налога составляет 16%, а при зарплате в 2000 евро — 18%.

В случае многоступенчатой системы доходы делятся на ступени с нижней и верхней границей, а для каждой ступени вводится фиксированная ставка налога, причем чем выше ступень, тем выше и ставка налога. Для расчета размера налога доход человека делится на ступени, на каждой ступени рассчитывается сумма налога по соответствующей ставке, а окончательный налог определяется как сумма налогов каждой отдельной ступени.

В случае линейной системы налоговая ставка возрастает без скачков параллельно росту дохода, поэтому и эффективная налоговая ставка тоже растет равномерно.

В случае комбинированной системы доход также делится на ступени, но в пределах каждой ступени используется одна из вышеуказанных моделей налогообложения. Например, в Германии введено 5 ступеней, где в первой ступени ставка налога нулевая, во второй линейно возрастает с 14 до 24%, в третьей тоже растет линейно с 24 до 42%, а в четвертой и пятой ступенях действует фиксированная ставка, соответственно 42 и 45%.

Основной смысл прогрессивного налога - перераспределять налоговую нагрузку на людей с более высокими доходами с целью большего социального равенства и повышения уровня жизни людей с низкими доходами.