Налог на моторные транспортные средства. Как это высчитывается.

С 1 января 2025 года вступит в силу Закон о налоге на моторные транспортные средства, который касается собственников транспортных средств, а также ответственных пользователей. Согласно закону, вышеозначенный налог будет состоять из двух частей– годового налога и платы за регистрацию.

Скриншот расчета: eteenindus.mnt.ee

Согласно пояснительной записке к законопроекту, цель этого налога – побудить приобретателей автомобилей делать выбор в пользу более экологичного транспорта и способствовать использованию старых автомобилей до завершения срока их эксплуатации. Налог необходим также для того, чтобы автомобили, которые долгое время стоят на месте и загрязняют окружающую среду, могли быть утилизированы в соответствии с требованиями.

Годовой налог

Годовой налог на моторные транспортные средства (далее также автоналог) – это налог, ежегодно уплачиваемый Налогово-таможенному департаменту собственником моторного транспортного средства, внесенного в регистр дорожного движения. Если собственником транспортного средства является лизингодатель, физическое лицо-нерезидент или юридическое лицо, не зарегистрированное в Эстонии, то налог уплачивает ответственный пользователь. Налог надо будет платить двумя частями – половину к 15 июня, другую половинук 15 декабря.

Основанием расчета размера автоналога являются имеющиеся в регистре дорожного[JL1] движения данные транспортного средства.Ставка годового налога на автомобили с двигателем внутреннего сгорания и гибридные автомобили состоит из базовой части, части удельных выбросов CO2 и части полной массы. Базовая часть составляет 50 евро. Часть удельных выбросов CO2 добавляется на основе данных, полученных с использованием метода WLTP или метода NEDC. Количество выбросовCO2 г/км умножается на множитель соответствующего диапазона. Для тех транспортных средств, у которых отсутствует показательCO2 в регистредорожного движения, назначается референциальное значениеналогообложения на основе других данных, имеющихся в регистре.

Это рассчитывается по следующей формуле:

Референциальное значение =0,29 × мощность двигателя (kW) + 0,07 × порожняя масса (кг) + 4,92 × возраст (лет) + значение параметра в зависимости от типа топлива (при необходимости)

Для легкового автомобиля, полная масса которого превышает 2000 килограммов, или гибридного автомобиля с возможностью внешней зарядки, полная масса которого превышает 2200 килограммов, за каждый лишний килограмм добавляется 0,4 евро до суммы 400 евро.

Ставка налога для грузовых автомобилей с полной массой до 3500 кг состоит из базовой части, которая составляет 50 евро, и части удельных выбросов CO2, к которой прибавляется множитель, соответствующий количеству CO2 на основе данных, полученных с использованием метода WLTP или метода NEDC.

Полученная сумма ставки налога за вычетом базовой части умножается на коэффициент, соответствующий возрасту транспортного средства, который находится в пределах от 0,92 до 0. Коэффициент возраста не применяется к автомобилям младше 5 лет. Например, для транспортного средства, у которого с момента первичной регистрации к дате начала налогового периода прошло не менее пяти лет, коэффициент составит 0,92. Умножение на коэффициент, зависящий от возраста автомобиля, обеспечивает более низкую плату за менее ценные и более старые автомобили. В пояснительной записке к законопроекту по автоналогу указано, что, согласно такому расчету,медианный годовой налог, например,за 10-летний автомобиль, составит 167 евро, или 14 евро в месяц.

Пример 1

Основанием для расчета годового налога являются статьи 13 и 14 Закона о налоге на моторные транспортные средства.

· Audi A6 выпуска 2020 года, полная масса 2425 кг, показатель CO2по методу WLTP 162 г/км.

Базовая часть

50 евро

Часть выбросов CO2

118 – 150 г= 3 евро

151 – 200 г= 3,5 евро

(33 г × 3 евро) + (12 г × 3,5 евро) = 141 евро

Часть полной массы

Каждый кг, превышающий 2000 кг,умножается на 0,4 евро

425 кг × 0,4 евро= 170 евро

Коэффициент возраста

В 2025году возраст автомобиля 5 лет, поэтомучасть CO2и часть полной массыумножается на 0,92

(141 евро+ 170 евро) × 0,92 = 286,12 евро

Итого годовой автоналог

50 евро + 286,12 евро= 336,12 евро

Годовой налог на электромобили состоит из базовой части, составляющей 50 евро, и[JL3]части массы. Для электромобилей, полная масса которых превышает 2400 килограммов, за каждый лишний килограмм будет добавлено 0,4 евро до суммы в 400 евро. Годовой налог на полностью электрические грузовые автомобили состоит лишь из базовой части в 30 евро.

При расчете годового налогана мотоциклы, колесные тракторы и вездеходы (ATV и UTV) учитывается возраст и рабочий объем транспортного средства. Согласно этому, годовой налог на эти транспортные средства составляет от 0 до 90 евро.

Плата за регистрацию

В отличие от годового налога плата за регистрацию установленатолько для легковых автомобилей и грузовых автомобилей с полной массой до 3500 кг. Плату за регистрацию следует платить Департаменту транспорта, ее размер составит в среднем до10%от приблизительной стоимости транспортного средства.

Что касается платы за регистрацию, можно различать автомобили, которые регистрируются впервые (с 1 января 2025 года), и те, которые уже внесены в регистр дорожного движения Эстонии. Для регистрационной записи при первичной регистрации легковых автомобилей и фургонов (kaubik) необходимо внестиплату за регистрацию. За автомобили и фургоны, уже зарегистрированные в регистре дорожного движения Эстонии, плата за регистрацию взимается при первой смене собственника транспортного средства.

Обязательство по плате за регистрацю не возникает в ситуации, когда лизингополучатель, ранее являвшийся ответственным пользователем транспортного средства, по окончании договора лизинга становится собственником транспортного средства. Также если человек стал владельцем транспортного средства по наследству. В этом случае плату за регистрацию должен будет уплатить новый собственник транспортного средства при следующей смене собственника.

Плата за регистрацию, как и годовой налог, состоит такжеиз базовой части, части удельных выбросов CO2 и части полной массы. Для легковых автомобилей базовая часть составляет 150 евро,для грузовых автомобилей 300 евро. Расчет выбросов CO2 происходит аналогично годовому налогу, но размеры коэффициентов выше. В формуле расчета платы за регистрацию доля CO2 выше, чтобы побудить население покупать более экологичные автомобили.

Расчет части полной массы также аналогичен расчету годового налога, но за каждый превышенный килограмм необходимо заплатить 2 евро до суммы 2000 евро. Как и в случае с годовым налогом, полученная сумма, не включающая базовую сумму, умножается на коэффициент возраста, который колеблется от 0,87 до 0,05. В отличие от годового налога коэффициент возраста применяется к транспортным средствам возрастом один год и старше.

Пример 2

Основанием для расчета платы за регистрацию автомобиляявляютсястатьи 19022и 19024вступающего 1 января 2025 года в силу Закона о дорожном движении:
Audi A6 выпуска 2020 года, полная масса 2425 кг, показатель CO2по методу WLTP 162 г/км.

Базовая часть

150 евро

Часть выбросов CO2

1–117г= 5 евро

118–150 г= 10 евро

151–200 г= 30 евро

(117г × 5 евро) + (33г × 10 евро) + (12г × 30 евро) = 1275 евро

Часть полной массы

Каждый кг, превышающий 2000 кг,умножается на2евро

425кг× 2 евро = 850 евро

Коэффициент возраста

В 2025году возраст автомобиля 5 лет, поэтомучасть CO2и часть полной массыумножается на 0,48

(1275 евро + 850 евро) × 0,48 = 1020 евро

Итог оплата за регистрацию

150 евро+ 1020 евро= 1170 евро

Плата за регистрацию электроавтомобилейсостоитиз базовой части 150 евро и части массы. Если полная масса автомобиля превышает 2400 килограммов, за каждый лишний килограмм будет добавлено 2 евро до суммы 2200 евро. Плата за регистрацию электрогрузовика составляет 200 евро.

В заключение следует отметить, что размер платы за регистрацию будет увеличен в 2028 и 2031 годах.

Хотя администрированием годового автоналога занимается Налогово-таможенный департамент, а платы за регистрацию – Департамент транспорта, обе части налога на моторные транспортные средствапоступают в государственный бюджет. Полученный доход будет использоваться для финансирования публичных услуг в соответствии с Законом о государственном бюджете.

ru.rup.ee

По номеру машины налог можно посмотреть ЗДЕСЬ